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2 participants

    Conseils avant la clôture l'exercice social

    marouane
    marouane


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    Date d'inscription : 26/02/2020
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     Conseils avant la clôture l'exercice social  Empty Conseils avant la clôture l'exercice social

    Message par marouane Mer 4 Mar - 23:01

    Avant la clôture l'exercice social clos le 31/12/N, je vous présente un petit guide sous forme des recommandations à suivre :
    ----------------------
    Capital social :
    - Si le capital a connu un changement durant l’exercice N, vérifier l’existence d’un PV de AGE et vérifier que les charges engagées suite à l’opération soient comptabilisées au compte 2113 FRAIS D’AUGMENTATION DE CAPITAL, etc .... et amortis sur 5 ans.
    ----------
    Dettes de Financements :
    - Pour les crédits CMT, Rapprocher les emprunts aux contrats, et le solde comptable au 31/12/N de compte 1481 avec le montant restant dû apparu sur le tableau d’amortissement.
    - Rapprocher aussi les intérêts sur emprunts aux contrats.
    ------------
    Immobilisations :
    - Faites un inventaire physique des immobilisations, et s’assurer que tous les éléments existant sont comptabilisés et inscrits dans l’actif de la société.
    - Pour les cessions, retraits des immobilisations, vérifier qu’ils soient faits l’objet du calcul de la VNA, et que le prix de cession soit déclaré et la TVA soit régularisée.
    - Mettre à jour le plan d’amortissement, pour chaque immobilisation inscrit dans l’actif.
    - Au niveau des amortissements, vérifier que le cumul des amortis pour chaque immobilisation est inférieur ou égal à la valeur d’entré.
    - Vérifier que les immobilisations en non valeurs totalement amortis, sont annulées dans la comptabilité.
    --------------
    STOCK :
    - Vérifier l’annulation du stock initial,
    - Vérifier la constatation du stock final, et se procurer le PV d’inventaire du stock au 31/12/N.
    - Vérifier la constitution des provisions pour le stock
    - Pour la marchandise défecteuse, cassée, non conforme se procurer un PV de mise en rebut, et faire appeller un huissier de justice pour constater la mise en rebut de la m/ses
    ------------
    Comptes Clients :
    - S’assurer de l’existence d’une analyse extra- comptable des comptes clients.
    - S’assurer que tous les soldes clients passés au 3421 sont débiteurs, et pour les soldes créditeurs, vérifier leur virement au compte 4421 CLIENTS AVANCE ET ACOMPTES.
    - Vérifier le virement des comptes clients, douteux ou litigieux, au compte 3424 CLIENTS DOUTEUX ET LITIGIEUX,
    -----------
    Comptes Fournisseurs :
    - S’assurer de l’existence d’une analyse extra- comptable des comptes fournisseurs.
    - S’assurer que tous les soldes fournisseurs passés au 4411 sont créditeurs, et pour les soldes débiteurs, vérifier leur virement au compte 3411 FOURNISSEURS AVANCE ET ACOMPTES.
    ----------
    Comptes TVA :
    - L’analyse des comptes TVA facturée, en rapprochant le solde TVA 4455 avec le solde client apparu sur la balance. (en vraisemblance, pour un taux TVA facturée à 20%, le solde clients/6, doit égal le solde TVA facturée)
    - L’analyse des comptes TVA récupérable.
    -------------
    Comptes Trésorerie :
    - Préparation des Etats de rapprochement bancaires pour chaque banque au 31/12/N, ces états doivent motionnées pour chaque compte bancaire :
    ** Les chèques émis et non encore débiter par la banque.
    ** les chèques remis à l’encaissement et non encore crédité par la banque
    - S’assurer de la concordance des effets et chèque en portefeuille, avec les montants comptabilisés en 3425 (effets à recevoir- ou effets en portefeuilles), et le compte 51111 chèques en portefeuille.
    - Se procurer un PV sur le rapport de Caisse, qui doit manifester l’inventaire physique des pièces en caisse au 31/12/N par pièces et par quantité.
    Ce rapport à signé par le régisseur, et un ou deux autres supérieurs hiérarchie.
    Exemple :
    ** 02 pièces de 200 dirhams = 400.00 dhs
    ** 10 pièces de 100 dirhams = 1000.00 dhs
    ** 03 pièces de 50 dirhams = 150.00 dhs
    ** 02 pièces de 20 centimes = 40,00 cts
    Total solde caisse au 31/12/N est de 1550,40 dirhams.
    - Apurer le compte VIREMENT DE FONDS : 5115
    - Analyse compte caisse: s’assurer que le compte caisse est toujours débitrice dans le grand livre comptable, jour par jour durant toute l’année.
    -------------
    Les Charges
    - Vérifier que les charges leasing, soient rapprochées aux contrats
    - Vérifier que les charges loyers, soient exhaustives et rapprochées aux contrats et aux loyers précédents
    ** pour les loyers, à vérifier aussi est ce qu’il y a une charge constatée d’avance pour le dernier mois de l’année (parfois on trouve dans quelque contrat que le loyer commence de 05/12/N au 04/01/N+1)
    - Charges d’assurances, rapprochés aux contrats, avec vérification des charges constatés d’avances.
    - S’assurer que tous les matérielles de transports de la société sont assurés et passés dans la comptabilité.
    - S’assurer de l’exhaustivité des charges de téléphones, mois par mois, et ligne par ligne
    - Vérifier l’exhaustivité des charges d'Eau et d'Electricité. Et faites provisionné en Fournisseurs factures non parvenue, la consommation de mois 12/N, facturée en 01/N+1
    - Vérifier l’exhaustivité des charges d’impôts et Taxes (s’assurer de l’existence des quittances de TP, TU, Vignette, …).
    - Pour les achats de mois 01/N+1, vérifier les BL, est ce qu’il ya une daté en N, qui doit fait l’objet d’une provision en N.
    - S’assurer que les charges personnelles soient vérifiées avec la déclaration des traitement et salaires (EX état 9421).
    - Constater les dotations aux amortissements au 31/12/N,
    -----------
    Les Ventes :
    - Valider le chiffre d'affaire avec le service commercial.
    - Vérification du Suivi Numérique de la Série des Factures de Vente.
    - Confirmer avec le service commercial, la dernière facture facturée en N, et aussi le dernier BL édité et que la marchandise dont l’objet est livrée et non.
    - Vérifier les livraisons clients en N, à facturer en N+1pour les comptabiliser en CLIENT FACTURE A ETABLIRE et les marchandises facturées en N, et que la livraison soit en N+1, à comptabiliser en PRODUITS CONSTATE D’AVANCE
    - Vérifier les retours, les avoirs, remise, retournes, rabais, non encore facturé en N.
    ------
    Divers débiteurs et divers créanciers :
    - Confirmation écrite du solde Compte Courant avec les associés de la Sté.
    - Apurer le compte transitoire ou d’attente (3497, etc.)

    ZARA1, Marveen et fatiih aiment ce message

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    Wahid


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     Conseils avant la clôture l'exercice social  Empty Re: Conseils avant la clôture l'exercice social

    Message par Wahid Mer 1 Juil - 14:31

     Conseils avant la clôture l'exercice social  Fb_img10

    adnan2012 aime ce message


      La date/heure actuelle est Sam 25 Mai - 22:04